Последнее обновление Апрель 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете ). В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение .

за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

При оформлении налогового вычета за детей

1. копия свидетельства о рождении ребенка ;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

1. копия свидетельства о браке ;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

1. копия Вашего свидетельства о рождении ;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов .

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений) . Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@ , от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76 .

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-381353-1", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-1", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Хоть документ заполняется очень просто, и это может сделать практически любой врач,но если не вписать в справку все необходимые данные, он не будет считаться действительным.

Бумага должна содержать такие сведения:

Когда нужно брать справку для налогового вычета

В законодательстве указано, что право на возврат имеет не только тот гражданин, который проходил лечение, но и налогоплательщик, который внес средства за лечение своего близкого родственника.

Получить подобную ее могут:

• родители больного;
• муж или жена;
• родные и усыновленные дети.

Более подробная информация по этому поводу расписана в статье 219 Налогового кодекса.

Бланк данного документа может быть выдан гражданину не на любом этапе лечения. Получить справку можно только после полного завершения терапии.

Обязательно следует полностью оплатить медицинские услуги. Если они оплачены только частично, справку также невозможно будет получить. После полной оплаты следует сообщить о внесении средств администрации больницы, и только после этого потребовать предоставления документа.

Социальный вычет и другие типы налогового возврата можно получить только в следующем году. Из-за этого не следует торопиться и требовать у врачей выписывать бумагу еще до окончания лечения – средства все равно можно будет вернуть только через несколько месяцев.

Данная справка оповещает налоговые органы об общей стоимости лечения . Именно от этой суммы полагается возврат налога.

Кто выдает

В законодательстве указывается на то, что справки об уплате лечения имеют юридическую силу только в том случае, если выданы следующими учреждениями:

1. Больницы, которые находятся в государственном подчинении.
2. Частные клиники, имеющие лицензию.

Если не сохранились чеки

Они подтверждают фактическое количество расходованных средств на лечение.

Даже если у гражданина потерялись или испортились чеки, он сохраняет право на получение вычета. Для подтверждения подойдет справка об оказании медицинских услуг.

В инструкции о заполнении справки указывается на то, что документ может быть выдан после предоставления бумаг, подтверждающих факт оплаты. Это могут быть кассовые чеки.

Если чеков нет в наличии, можно в качестве подтверждающего документа представить договор с медучреждением, акт об оказании услуги, прочие документы, выданные в больнице в период лечения. Сотрудники могут всю необходимую информацию получить из базы данных.

Все документы, в которых зафиксирован факт ведения хозяйственной деятельности и являющиеся основанием для заполнения бухгалтерских бумаг, должны храниться в организации не менее 5 лет. Это значит, что справку можно оформить и без чеков.

Какие нужны документы

Форму справки утвердил Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04-256.

Чтобы ее запросить, следует собрать:

В случае, когда налоговый возврат оформляется за лечение родственника, дополнительно нужно будет представить:

Коды

Форма 107-у содержит поле «код услуги». Сюда можно вписывать два значения: «1» или «2». Именно медики выбирают, какой нужно поставить.

От проставленного кода напрямую зависит размер налогового вычета. Для получения социального возврата из перечня выделяют так называемое дорогостоящее лечение. Это не значит, что в этом случае важной будет стоимость лечения. Значение имеет только присутствие медицинской услуги в специальном перечне.

Недорогостоящее лечение

К обычной терапии (код 1) относят:

• диагностика и лечение при оказании первой медицинской помощи;
• диагностика, лечение, профилактика и реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической помощи (сюда относят семейных врачей и дневные стационары) с включением медицинской экспертизы;
• оказание стационарной медицинской помощи всех видов;
• лечение в санаторно-курортных комплексах;
• санитарное просвещение населения.

Средства можно вернуть только после направления в налоговую службу декларации 3-НДФЛ, где будет указан размер расходов на медицинские услуги.

Дорогостоящее

Не все дорогие виды лечения законодательно относятся к таковым. Как пример, можно привести ситуацию с зубной терапией. Только один вид лечения зубов включен в этот список.

В том случае, когда размер возможного вычета превышает годовую заработную плату, возможен его перенос на следующий год. Однако в НК нет указаний на то, что налог можно возвращать несколько лет подряд. Тем более что существует прямой запрет на перенос вычета на другие годы . Если зарплаты на сумму возврата не хватает, можно распределить его между работающими супругами.

Срок действия

Справка действует на протяжении 3 лет после оплаты медицинских услуг. Однако сроки оформления документа законодательно не урегулированы. Обычно они составляют несколько дней.

Все зависит от типа учреждения, в котором происходило лечение, и загруженности персонала. Зачастую в частных клиниках документы оформляются быстрее.

Что делать, если не выдают

Согласно Приложению 2 Приказа Минздрава, медсправку об оказании услуг должны предоставлять все учреждения, у которых имеется лицензия на подобную деятельность, независимо от вида собственности.

Если документ не выдают, нужно написать заявление на имя руководителя организации. В тексте следует упомянуть о том, что сотрудники учреждения не имеют на это права, и заявитель может обратиться в компетентные органы. Руководители органов здравоохранения обязаны организовать работу по выдаче справок.

Если организация, в которой происходило лечение, закрылась, получить бумагу будет невозможно. В этом случае для оформления вычета в налоговые органы нужно будет отправить все документы, выданные в клинике, и в заявлении объяснить причину отсутствия справки об оказанных услугах.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-381353-2", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-2", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

1. Лица, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами в КГБУЗ «Городская поликлиника № 9» (далее- Мед. Учреждение) имеют право по письменному заявлению на имя главного врача Мед. Учреждения обратиться с просьбой о выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации.

2. Справки Мед. Учреждением выдаются бесплатно.

3. Прием заявлений и выдача справок об оплате медицинских услуг для налоговых органов Российской Федерации осуществляется бухгалтерией Мед. Учреждения в соответствии с режимом её работы.

4. В заявлении необходимо обязательно указать свои Фамилию, Имя, Отчество, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), по желанию заявителя - контактный телефон.

5. К заявлению, лицо обращающееся за справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации в обязательном порядке должно приложить копию квитанции об оказании платных медицинских услуг в Мед. Учреждении.

6. Мед. Учреждение рассматривает заявления с исчерпывающими требованиями предусмотренными п. 4 и п. 5 настоящего Положения в течении 10-ти календарных дней с момента предоставления заявления.

7. Мед. Учреждение не рассматривает заявления, в которых заявителем не соблюдены требования п. 4 и п. 5 настоящего Положения.

8. Мед. Учреждение в исключительных случаях вправе изготовить запрашиваемую справку до истечения 10-ти дневного срока, и уведомить об этом заявителя по указанному им контактному телефону.

В соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ (утверждена приказом Минздрава РФ N 289 и МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет, и имеет следующую форму:

Корешок к справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N _

Ф.И.О. налогоплательщика _.

ИНН налогоплательщика _.

Ф.И.О. пациента, код услуги.

N карты амбулаторного, стационарного больного.

Стоимость медицинских услуг _.

Дата оплаты " " 20 г. Дата выдачи справки " _" 20 г.

Подпись лица, выдавшего справку _. Подпись получателя _.

Линия отрыва

Министерство здравоохранения Российской Федерации

наименование и адрес учреждения,

выдавшего справку, ИНН N, лицензия N,

дата выдачи лицензии, срок ее действия,

кем выдана лицензия

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N

от " _" 20 г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)

ИНН налогоплательщика

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью

(сумма прописью)

Код услуги _

оказанные: ему(ей), супруге(у), сыну(дочери), матери(отцу)

(нужное подчеркнуть) (Ф.И.О. полностью)

Дата оплаты " " _ 20 г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку.

N телефона () _,

печать /подпись лица, выдавшего справку/

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

В справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указываются стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы, а также дата оплаты медицинской услуги.

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение трех лет.

Расходы на оплату медикаментов подтверждаются рецептурным бланком учетной формы N 107/у.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы РФ, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган РФ по месту жительства.

В соответствии с письмом МНС РФ от 4 февраля 2002 г. N СА-6-04/124 "О социальных налоговых вычетах" налоговый орган на основании ст. 31 НК РФ вправе требовать у налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, следующие документы:

Справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. N 2-НДФЛ;

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256;

Копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ;

копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ;

Копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

Особое внимание следует обратить на порядок применения медицинских вычетов при осуществлении затрат разными налогоплательщиками на лечение одного и того же физического лица. Данное положение касается оплаты лечения детьми одного и того же родителя (матери или отца) или оплаты лечения одного и того же ребенка обоими родителями. Так, в отличие от образовательных вычетов, когда льгота в отношении детей предоставляется в общей сумме на обоих родителей, медицинские вычеты предоставляются каждому налогоплательщику самостоятельно, а не в общей сумме.

Следовательно, если отец и мать самостоятельно каждый оплатит за лечение одного и того же ребенка по 25 000 руб., то каждому из них должна предоставляться льгота в сумме 25 000 руб.

Таким образом, важное значение имеет тот факт, кто именно осуществлял оплату (на чье имя оформлены документы на оплату).

Пример (без учета иных вычетов)

Гражданин Мальцев А.В. в течение года оплатил услуги по лечению и за медикаменты 20 000 руб., в том числе:

В отношении себя 3500 руб.;

В отношении своего отца 5000 руб.;

В отношении супруги 2500 руб.;

В отношении сына Сергея 16 лет 9000 руб. Годовой доход Мальцева А.В., подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб.

Гражданка Мальцева А.Н. (супруга Мальцева А.В.) в течение года оплатила услуги по лечению и за медикаменты 30 000 руб., в том числе:

В отношении себя 4000 руб.;

В отношении своей матери 6000 руб.;

В отношении сына Сергея 16 лет 20 000 руб. Годовой доход Мальцевой А.Н., подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 40 000 руб. В этих условиях Мальцев А.В. имеет право на медицинские вычеты в полной сумме фактических затрат 20 000 руб. Мальцева А.Н. имеет право на медицинские вычеты в части затрат в сумме 30 000 руб. Налоговая база Мальцева А.В. = 30 000 руб. (50 000 - 20 000). Налоговая база Мальцевой А.Н. = 10 000 руб. (40 000 - 30 000).